impôts
Les impôts financent l'action publique, redistribuent les revenus et influencent les comportements économiques. En L2, leur analyse repose sur un arbitrage entre efficacité allocative, équité et soutenabilité des finances publiques.
🎯 Objectifs d'apprentissage
- Définir les fonctions économiques de l'impôt
- Distinguer impôts directs et indirects
- Comprendre les effets d'incitation
- Analyser incidence fiscale et élasticités
- Évaluer les arbitrages efficacité/équité
📚 Concepts clés à maîtriser
Incidence fiscale
Définition : Répartition réelle du poids de l'impôt entre agents, indépendamment de son payeur légal.
Application L2 : Dépend des élasticités de l'offre et de la demande.
Distorsion fiscale
Définition : Modification des choix économiques induite par l'impôt.
Application L2 : Peut créer une perte sèche si l'assiette est élastique.
Progressivité
Définition : Taux effectif croissant avec le revenu.
Application L2 : Instrument de redistribution verticale.
👨🏫 Auteurs et références universitaires
📚 Références académiques pour aller plus loin
- Ramsey, F. (1927) — A Contribution to the Theory of Taxation, Economic Journal
- Mirrlees, J. (1971) — An Exploration in the Theory of Optimum Income Taxation, Review of Economic Studies
- Musgrave, R.; Musgrave, P. (1989) — Public Finance in Theory and Practice, McGraw-Hill
⚠️ Pièges fréquents à éviter
❌ Erreur : Confondre payeur légal et payeur économique
💡 Pourquoi c'est faux : L'incidence dépend des réactions de marché.
✅ Comment éviter : Analyser élasticités et ajustements de prix/salaires.
❌ Erreur : Supposer qu'un impôt élevé rapporte toujours plus
💡 Pourquoi c'est faux : Les assiettes peuvent se contracter.
✅ Comment éviter : Intégrer comportements d'évitement et d'offre de travail.
❌ Erreur : Opposer absolument efficacité et équité
💡 Pourquoi c'est faux : Le design fiscal peut améliorer les deux dimensions.
✅ Comment éviter : Raisonner en arbitrage et architecture globale.
📝 Questions types d'examen (Licence 2)
- Comment les impôts affectent-ils les comportements économiques ?
- Qu'est-ce que l'incidence fiscale et pourquoi est-elle importante ?
- Comment concilier efficacité et équité dans la politique fiscale ?
- Quel rôle des élasticités dans la conception d'un impôt ?
- Impôts directs vs indirects : quels effets distributifs ?
📌 À retenir
L'impôt est un instrument à la fois budgétaire, redistributif et incitatif. En L2, son analyse exige de combiner incidence, distorsions et objectifs d'équité, sans perdre de vue la soutenabilité des finances publiques.